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法律专业毕业论文:浅析洗钱的过程和方式

来源:应届毕业生求职网发布时间:2012-03-03 浏览:2080次

根据国际货币基金组织统计,全球每年非法洗钱的数额约占世界国内生产总值的2%至5%,介于6000亿至1.8万亿之间,且每年以1000亿美元的数额不断增加。特别是在当前经济全球化,资本流动国际化的情况下,洗钱活动对国际金融体系的安全,对国际政治经济体系的危害极大,而随着国际社会对洗钱犯罪的打击力度不断加大,以及科技的日益发展,犯罪分子在洗钱活动中也积累了丰富的经验,为了逃避反洗钱当局的打击,其洗钱手法越来越专业化,复杂化,洗钱手段日新月异,层出不穷。因此,为了有效打击洗钱犯罪,我们有必要深入研究洗钱的运作方式。

(一)洗钱的总体过程

虽然洗钱手法错综复杂,但归根起来,其过程常分为三个阶段。首先,放置阶段,即把黑钱投入清洗系统。然后是离析阶段,在这个阶段。要通过一系列错综复杂的交易。反复频繁地转移资金,扰乱人们视线,掩盖其最初来源。最后是归并阶段,至此阶段,黑钱已完全被洗白,资金又集中一起,可以正常流通使用了。

也有人将这三个阶段称为入帐,分帐,融合阶段,其意义大致相同。

(二)洗钱的具体方式

下面列举一些典型的洗钱方式,以便于大家了解:

1.现金走私

在放置阶段,将现金转变为银行存款是洗钱的最常见方式,大量的现金收入是犯罪收入的主要形式,但大量的现金既不便于携带和控制,又容易引起怀疑。因此,将现金存入银行转变为银行存款是罪犯获得犯罪收入后急需解决的问题,利用各国之间反洗钱法规的差异,把现金偷运出境,存入未建立现金交易报告制度的国家的银行,对洗钱犯罪而言是一个很好的选择,现金走私也就成为洗钱的重要方式。

2.将大量现金分散存入银行

由于一些国家建立了严格的现金交易报告制度,对于超过限额的现金交易,银行必须及时向反洗钱当局报告,为了逃避现金交易报告制度的限制,犯罪组织在洗钱过程中往往会化整为零,将大额现金分散存入银行,将每笔金额限制在现金交易报告限额以下,以避免引起反洗钱机构的注意和调查。

1999年来自云南缉毒部门的调查报告显示,云南几乎所有的毒贩子,都是将毒资以4.9万元以内的不同数目,用他人的名字或买个假身份证,以此存入各个银行网点(许多是同一个人在银行办理众多人的存取款手续),毒贩这样做是为了逃避银行5万元以上大额现金的存取登记报告制度。许多毒贩子常年以这种方法将毒资存入取出而没有受到任何限制或调查。在一些几百人的小镇的银行储蓄所,就有几亿元人民币的存款。而此地除了一般农业外没有任何贸易活动,不可能有如此大量的合法收入,所有人都知道这里是贩毒分子的聚居地,而问及当地银行,却说不知道。

3.向现金密集型行业投资

在现金交易报告制度的限制下,如果直接向银行存入大量现金,必然会因为不能说明现金的合理来源而引起反洗钱当局的追查,为了能够合理解释大量存入银行的现金的来源,向现金密集行业投资是犯罪分子洗钱的又一种手法,现金密集型行业主要有:餐饮业、娱乐场所、小型超市、小型商场等,在日常营业中大量使用现金是这些行业共同的特点。犯罪组织开办这些场所,然后将犯罪所得以正当营业所得的名义混入合法收入中向税务部门申报,在依法纳税后,这些犯罪收入就完全合法化,变为完全意义上的正当收入,而交纳的税款对犯罪组织来说不值一提,权当洗钱成本。

在美国毒品买卖泛滥地区,零售商店,酒吧和餐馆异常繁荣,如在南佛罗里达州,不收信用卡和支票的餐馆比比皆是,在这些店铺里,从前门出去的是食品,从后门进来的则是贩毒收入的现金。[1]

4.购买珍贵的商品

同样是为了达到尽快改变犯罪收入形态的目的,购置贵金属、古玩以及珍贵艺术品,也是犯罪组织洗钱的一种方式,采用这种方式可以暂时改变犯罪收入的现金形态,犯罪组织之所以选择贵金属、古玩以及珍贵艺术品为载体改变现金形态,第一,是看中了贵金属、古玩以及珍贵艺术品具有较强的流动性,变现能力强,在犯罪组织需要现金时或者出现合适的机会时,变现非常便利;第二,使用现金购买贵金属、古玩以及珍贵艺术品是这些行业的惯例,交易时大量使用现金不会引起注意和怀疑;第三,走私贵金属、古玩以及珍贵艺术品与走私现金相比更不易被查获,相对于走私现金,安全系数更高。

2003年一月,哥伦比亚警方逮捕了绰号“小伙子”的华金•马里奥•巴仑西亚•特鲁希略。此人控制着哥伦比亚大部分的贩毒和洗钱活动,警方缴获了其285匹每匹价值50万美元的马匹,还没收了他的54件珍贵艺术品。毫无疑问这些东西曾被用来洗钱。[1]

5.匿名存款或购买不记名有价证券

与现金相比,有价证券更利于藏匿。在一些国家由于建立了存款实名制度和个人收入申报制度,为逃避这些制度的监管,隐瞒犯罪收入,罪犯经常采用匿名存款或购买不记名有价金融证券方式洗钱。具体方式是罪犯与金融机构工作人员相互串通,在金融机构开立非真实姓名的个人存款账户,存入犯罪行所得,或从金融机构购买不记名有价证券,如国库券、债券等各类不计名有价证券,隐藏转移犯罪收入。

6.制造显失公平的进出口贸易

进口时,贸易双方订立协议,进口方以明显高于市场价格的价格向出口方购买商品,将犯罪所得作为贷款混入正当贸易款项之中向出口方支付,出口方收到货款后再将犯罪收入分离出来,存入进口方在境外指定的账户。通过这种方式,犯罪收入完成了向境外转移的过程。境外犯罪收入也可以通过这种方式转移至境内。出口时,进出口双方以明显低于市场交易价格的价格进行商品交易,交易完成后,再由进口方在国内将差价资金打入罪犯指定的银行帐户。通过这种方式,境外犯罪收入完成向境内转移的过程。在这一种方式中,进出口贸易的主要目的是为了洗钱,贸易本身只不过是洗钱的工具。

7.注册皮包公司虚假贸易

建立空壳公司,然后以此公司名义进行虚拟贸易,伪造经营债券,谎报收入,然后以公司经营所得的名义将犯罪收入向税务局申报纳税,将赃款变成完全可以公开的正当收入。这是一种较为彻底的洗钱方式。由于这种洗钱方式必须按照法律规定在公司注册地缴纳税款,因此,洗钱成本高昂,我国一些腐败的公职人员经常用这种方式清洗巨额贪污受贿所得。

8.设立投资公司

设立外资公司是跨国洗钱犯罪常见的一种方式。通过设立公司犯罪分子可以名正言顺地将犯罪所得从资本输出国转移向资本输入国,逃避资本输出国的法律制裁。 

    9.利用地下钱庄洗钱

近年来,随着我国反洗钱机制的逐步建立和完善以及对非法外汇交易活动的打击力度的不断加强,罪犯通过合法的银行系统向境外转移犯罪收入所冒的风险也日益加大,大量的犯罪所得开始通过“地下钱庄”向境外转移。

“地下钱庄”多采用本国货币结算在境内,外币结算在境外的贸易方式,犯罪手段先进,金融知识型罪犯居多。具体作法是将犯罪收入交给“地下钱庄”或存入其指定账户。“地下钱庄”按当日外汇黑市价算出应支付的外币数量通知在境外的合伙人,合伙人则从当地银行账户中支付外汇到客户的账户,反之亦然。

国内许多大案中的罪犯都是采用地下钱庄的方式洗钱,如远华走私案中的赖昌星、汕头第一批被批准头判处死刑的骗税分子黄文龙。

10.利用银行保密法洗钱

一些国家被洗钱罪犯称为“保密天堂”,这类国家一般都制定了严格的银行保密法,而且金融规则宽松,对设立金融机构几乎没有限制,此外这类国家还制定了自由的公司法和严格的公司保密法。这类国家制定这些法律的初衷是为了发展本国经济,但客观上纵容了洗钱犯罪,事实上这些国家已经成为吸纳黑钱的仓库和洗钱的天堂。在这些国家的银行设立账户,黑钱一旦进入这些国家的银行,黑钱所有者的真实身份就被隐藏起来了,黑钱经过这些账户转移后,反洗钱当局就失去了进一步追查的线索。

瑞士曾是最好的“保密天堂”。二战期间,纳粹德国在欧州掠夺的财产大量通过瑞士银行清洗并转移。近年来,加勒比地区和南太平洋的一些岛国已经迅速发展成为重要的“保密天堂”

11.通过赌场洗钱

赌场是传统的洗钱场所。通过赌场洗钱的方式是这样的,先把赃钱换成筹码进场,输掉一部分,然后不玩,要求赌场把剩下的那一部分打过他的账户,这样就变为干净收入。早期黑手党的毒品买卖大都是现金交易,钱上通常粘有白粉,一旦被警察抓住难以脱罪,黑手党成员便携带现金去赌场换成筹码,输掉一部分后,就把剩下筹码换回现金,顺理成章地把赃钱变成干净的收入。

与现实中的赌场相比,网上赌场已经成为洗全的安全天堂,赌场网站总部大多设在“逃税天堂”之称的加勒比地区,许多网站根本没有受到政府部门的监管,也不遵守国际赌场的游戏规则,他们甚至不会查问客户的身份资料,许多犯罪集团把钱款打入这些赌博网站开设的账户后,一般先象征性地赌上一两次,然后就马上通知网站说,我不想再玩了,要求网站把自己户头里的钱以网站的名义开出一张支票退回来,于是,一笔笔数额巨大的黑钱便轻而易举地洗白了。[1] 文章来源于兼职吧:http://www.jianzhi8.com/lunwen/4679.html